出入国管理令違反、外国為替及び外国貿易管理法違反

外為令20条の「税関の確認」を受けることが、外為法45条にいう禁止の除外例（政令で定める場合）としての「要件」に含まれるか。すなわち、確認手続の不履践のみをもって、同法70条の重い罰則を適用できるかが問題となる。

外為法45条（現19条等）の禁止の除外例（政令で定める場合）に該当するか否かは、輸出入の「実質的要件」を充足しているかにより判断すべきである。単なる手続規定である税関の確認（外為令20条）の履践は、同法45条の「政令で定める場合」の実質的要件には含まれない。したがって、実質的除外事由を具備している以上、手続違反があっても同法70条（現71条等）の処罰規定は適用されない。

被告人は、私用の身辺装飾品である金指輪等を輸入した。これは外国為替管理令（外為令）19条2項2号の輸出入禁止の除外例に該当するものであったが、同令20条に定められた税関の確認手続を履践していなかった。原審は、この手続欠缺を理由に、被告人を外為法45条違反（無許可輸出入罪）として有罪判決を下した。